Les techniques du DAF
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Auteur : HL
Les techniques du DAF (Directeur administratif et financier) ou métiers sont assez variés. Elles peuvent inclure la budgétisation, la comptabilité, la gestion de trésorerie, la gestion des risques financiers, l’analyse financière. Le DAF est un spécialiste de la gestion.
Le DAF peut également déployer ses compétences pour la négociation avec les banques et les investisseurs, la mise en place du contrôle interne, la préparation de rapports financiers. Il a un oeil éclairé sur la gestion des risques que court l’entreprise.
Il peut également intervenir sur les thèmes de la participation à la prise de décisions stratégiques avec le chef d’entreprise et la gestion des relations avec les actionnaires. Enfin selon son périmètre il peut superviser le contrôle de gestion, le recouvrement des créances et les ressources humaines.
Vous pouvez embaucher un DAF ou alors le faire intervenir à temps partagé et en externalisation. Cela permet de réduite les frais généraux. C’est une solution bien moins coûteuse et qui vous permet d’accéder à des compétences utiles et autrement inaccessibles. L’intervention de votre expert-comptable est utile et souvent nécessaire cependant il ne pourra pas consacrer autant de temps qu’un DAF à la gestion de votre entreprise.
La gestion budgétaire
Parmi les techniques du DAF, la gestion des budgets est au cœur du métier. La gestion budgétaire est l’ensemble des actions mises en place pour établir, suivre et utiliser les budgets d’une entreprise.
De plus, elle comprend la planification, la mise en place, le suivi et l’évaluation des budgets. La gestion budgétaire est un outil important pour les entreprises. Elle leur permet de planifier les dépenses, de suivre les emprunts, de suivre les performances financières et de prendre des décisions éclairées.
Ensuite, elle implique également la participation de tous les niveaux de l’entreprise, de la direction générale à l’opérationnel, pour établir des budgets pertinents et réalisables.
Enfin la gestion budgétaire est un processus continu qui nécessite une communication efficace et un suivi régulier pour s’assurer que les budgets sont respectés et les résultats sont atteints.
La gestion de la trésorerie
De même, la gestion de la trésorerie de l’entreprise est au cœur des techniques du DAF. La gestion de la trésorerie est l’ensemble des activités visant à optimiser la gestion des flux de trésorerie d’une entreprise. Le DAF utilise en général des outils comme le tableau de trésorerie, les tableaux de flux de trésorerie, les Free Cash Flows.
Ainsi elle vise à s’assurer que l’entreprise dispose des fonds nécessaires pour financer ses activités courantes tout en minimisant les risques financiers. Cela peut inclure des activités telles que la gestion des comptes bancaires, l’élaboration des prévisions de trésorerie. Mais cela comprend aussi la gestion des dettes et des investissements, la gestion des liquidités et la gestion des risques de change.
La « gestion du cash », c’est à dire de la trésorerie est cruciale pour les entreprises car elle leur permet de maintenir une solvabilité adéquate et de maximiser les opportunités d’investissement. Enfin, elle est généralement gérée par le directeur financier ou un trésorier, en coordination avec d’autres membres de l’équipe financière.
La comptabilité
Le DAF supervise la comptabilité. Elle est l’une des bases de sa formation, elle est au centre des techniques du DAF pour fournir de l’information financière.
La comptabilité est l’ensemble des processus utilisés pour enregistrer, classer et récapituler les transactions financières d’une entreprise. Elle permet de produire des états financiers tels que le bilan, le compte de résultat et l’état des flux de trésorerie qui reflètent la santé financière de l’entreprise.
Elle est également utilisée pour produire des états financiers externes destinés aux actionnaires, aux créanciers et aux autorités fiscales. Par conséquent la comptabilité est généralement gérée par un comptable ou une équipe de comptabilité. Ils utilisent des normes comptables (PCG) pour s’assurer que les états financiers sont fiables et comparables.
Dans le monde, les normes IFRS/IAS (International Accounting Standards/International Financial Reporting Standards) sont des normes internationales qui visent à instaurer un système comptable uniforme entre tous les pays du monde.
En France, elles sont issues du plan comptable général (PCG) qui est édicté par l’ANC (Autorité des normes comptables). De plus, il existe différents systèmes de comptabilité tels que la comptabilité générale, analytique ou de gestion.
L’analyse financière
Les techniques du DAF intègrent l’analyse financière. En effet, L’analyse financière est l’examen des états financiers d’une entreprise pour en comprendre la performance et la santé financière. Elle utilise des ratios et des indicateurs financiers pour évaluer la rentabilité, la solvabilité, la liquidité et la soutenabilité financière d’une entreprise. On regarde par exemple l’équilibre entre les capitaux propres (ou fonds propres) et le total bilan. On calcule, compare et analyse le BFR (Besoin en fonds de roulement) et le Fonds de roulement, les ratios de structure, de rentabilité et de trésorerie. On analyse par exemple le risque et les provisions, le cycle d’exploitation.
Les informations issues de cette analyse peuvent être utilisées pour prendre des décisions d’investissement, de crédit, de budgétisation et de gestion des risques. Des algorithmes modernes comme l’Analyse en Composantes Principales (ACP) ou la régression logistique permettent d’étudier les risques et de faire parler les chiffres pour voir des tendances cachées et des causes non intuitives.
Enfin, il existe deux principaux types d’analyse financière : l’analyse fondamentale et l’analyse technique.
L’analyse fondamentale utilise des informations fondamentales telles que les revenus, les bénéfices et les flux de trésorerie. Cela permet d’évaluer la valeur d’une entreprise.
L’analyse technique utilise des données historiques. Elle utilise les prix et les volumes pour identifier les tendances et les opportunités d’investissement. Mais elle concerne les entreprises cotées, pas la majorité des entreprises.
Le contrôle de gestion
Le contrôle de gestion fait partie des techniques du DAF. C’est un processus qui permet de mesurer et de surveiller les performances d’une entreprise. Cela permet d’assister la direction dans la prise de décisions.
Il utilise des indicateurs et des ratios pour évaluer les résultats de l’entreprise par rapport à des objectifs préalablement fixés.
Ainsi il permet également d’identifier les écarts entre les résultats attendus et les résultats réels, ainsi que les causes de ces écarts pour pouvoir y remédier. Donc le contrôle de gestion est un outil qui permet d’évaluer les performances à des fins de décision et d’amélioration continue. Il est généralement géré par un responsable du contrôle de gestion ou un analyste financier. Cela se fait en coordination avec d’autres membres de l’équipe financière et opérationnelle sous la supervision du DAF.
Gestion des investissements
La gestion des investissements est l’ensemble des activités visant à optimiser la gestion des actifs d’une entreprise. Elle vise à s’assurer que l’entreprise investit dans les projets les plus rentables et les plus adaptés à ses objectifs à long terme. Cela touche aux choix des immobilisations et des durées d’amortissement. Le DAF sera chargé de présenter sa politique dans un business plan, un prévisionnel qui intègre un plan de financement. Il fera apparaître l’impact sur la structure financière et le cash flow généré par les nouveaux investissements.
Il aura besoin d’intégrer l’analyse stratégique pour une vision globale et pour faire des scénarii. Des outils tels que le SWOT, les 5 forces de Porter ou une analyse PESTEL luis seront nécessaires.
Donc cela peut inclure des activités telles que la recherche d’investissements, l’évaluation des projets. Mais cela inclut aussi la négociation des termes, la surveillance des immobilisations existantes et la gestion des risques liés. Ainsi ce management est cruciale pour les entreprises car elle leur permet de maximiser la rentabilité de leurs actifs et de s’assurer une croissance à long terme. Elle est généralement gérée par le directeur financier ou un investisseur en coordination avec d’autres membres de l’équipe financière.
La négociation bancaire
La négociation bancaire est le processus de négociation entre une entreprise et une banque pour obtenir des financements. Elle permet également d’obtenir des services bancaires. On parle ici des prêts, des lignes de crédit, des crédits-bail, des lettres de crédit, des garanties, etc.
Il s’agit d’un processus complexe qui nécessite une analyse approfondie des besoins financiers de l’entreprise. De plus, cela nécessite une connaissance approfondie des produits bancaires disponibles.
Lors de cette négociation, les termes et conditions des financements et des services bancaires sont discutés et ajustés pour s’adapter aux besoins de l’entreprise. De plus, cette phase peut inclure des discussions sur les garanties et les covenants (conditions) liés à un prêt ou une ligne de crédit. Enfin elle est généralement menée par le directeur financier ou un responsable de la trésorerie. Cela peut se faire en coordination avec d’autres membres de l’équipe financière.
Le contrôle interne
Le contrôle interne est un ensemble de politiques et de procédures mises en place par une entreprise pour s’assurer de la bonne gestion de ses activités. Il concerne également la protection de ses actifs et la conformité à ses politiques et à la réglementation.
Il vise à garantir que les risques sont identifiés et gérés de manière efficace. Il cherche également à ce que les informations financières soient fiables et que les procédures de gestion soient efficaces.
Le contrôle interne se compose de cinq composants.
- L’environnement de contrôle.
- Les activités de contrôle.
- L’information et les communications.
- Les contrôles de surveillance.
- les procédures de révision.
Enfin, il est généralement géré par le responsable de la fonction ou le directeur financier. Cela est réalisé en coordination avec d’autres membres de l’équipe financière et opérationnelle. Parmi les techniques du DAF, c’est l’une des plus importantes pour une belle PME ou une grande entreprise.
Les décisions stratégiques
Le DAF doit régulièrement participer aux décisions stratégiques car il dispose de données importantes pour l’entreprise.
La prise de décisions stratégiques est le processus par lequel une entreprise élabore et met en œuvre ses plans et actions à long terme pour atteindre ses objectifs et sa mission. Il s’agit de décisions importantes qui ont un impact sur la direction globale de l’entreprise. Elles impliquent souvent des investissements significatifs de temps, de ressources et d’argent.
Les décisions stratégiques peuvent inclure des choix tels que les investissements dans de nouveaux produits ou marchés, les acquisitions. Mais cela concerne aussi les alliances stratégiques, les changements de direction et les restructurations.
La prise de décisions stratégiques est généralement un rôle dévolu à la direction de l’entreprise. Donc elle peut impliquer des membres de l’équipe financière pour évaluer les conséquences des différentes options.
Ainsi les décisions stratégiques sont souvent prises après une analyse approfondie des tendances du marché. C’est le cas de la concurrence et des forces internes de l’entreprise.
La préparation des rapports financiers
La préparation des états financiers est le processus par lequel une entreprise rassemble, analyse et présente ses informations financières pour une période donnée, généralement un semestre ou un exercice comptable (voire un semestre). Il réalise également souvent du reporting pour sa direction.
Parmi les documents comptables on retrouve le bilan et le compte de résultat (les comptes annuels ou des arrêtés), les SIG, les annexes. Les états financiers comportent aussi souvent un tableau des flux de trésorerie voire un tableau de financement et des notes explicatives, des ratios financiers. Ces documents sont utilisés pour fournir des informations sur la santé financière de l’entreprise aux parties prenantes internes et externes On parle ici des actionnaires, des créanciers, des employés, des clients, des fournisseurs, des régulateurs et des investisseurs potentiels.
Ces documents sont généralement préparés par les comptables et les membres de l’équipe financière. Ils utilisent les principes comptables généralement reconnus (PCGR) pour s’assurer de la comparabilité et de la fiabilité des informations financières. En France ce sont les normes du PCG (Plan Comptable Général) qui sont appliquées ainsi que les normes IFRS pour certaines grosses organisations.
Ces états financiers sont soumis à l’audit externe à partir de certains seuil de chiffre d’affaires, de total bilan et d’employés. Cela permet de vérifier leur conformité aux normes comptables (PCG) et de s’assurer qu’ils reflètent fidèlement la situation financière de l’entreprise.
La négociation avec les fournisseurs
La négociation avec les fournisseurs est le processus par lequel une entreprise cherche à obtenir des produits ou des services à des conditions favorables. On parle ici des prix, de la qualité, des délais de livraison et du service après-vente. Ici aussi cela rentre pleinement dans les techniques du DAF.
La négociation avec les fournisseurs est généralement menée par les membres de l’équipe d’achat ou de la chaîne d’approvisionnement. Mais elle peut également impliquer des membres de l’équipe financière pour discuter de questions financières telles que les paiements et les conditions de crédit.
Ainsi les négociations avec les fournisseurs peuvent consister à obtenir des prix plus bas, des remises, des délais de paiement plus longs. Cela peut également porter sur des garanties de qualité et des contrats à long terme.
De plus, les entreprises peuvent également utiliser des stratégies telles que l’achat groupé ou la mise en concurrence des fournisseurs pour obtenir des conditions plus favorables.
Cependant, il est important pour les entreprises de maintenir des relations de qualité avec leurs fournisseurs. En effet, cela aide pour assurer un approvisionnement stable en matières premières et en produits finis nécessaires à leur activité.
La direction des ressources humaines
La direction des ressources humaines (DRH) tombe parfois sous l’autorité du DAF. Il doit alors superviser les ressources humaines. Cela rentre également dans les techniques du DAF, du moins de certains.
La DRH est responsable de la gestion des employés d’une entreprise, en veillant à ce qu’ils soient recrutés, formés, motivés et rémunérés de manière efficace. Mais les fonctions clés de la DRH incluent divers activités.
Le recrutement et la sélection des employés.
Il s’agit d’identifier les besoins en personnel de l’entreprise, de publier des annonces. Le travail consiste également à effectuer des entretiens et à choisir les candidats les plus qualifiés.
La formation et le développement des employés.
La DRH organise des programmes de formation pour les nouveaux employés. Elle veille à ce que les employés existants aient les compétences nécessaires pour progresser dans leur carrière.
La gestion des salaires et des avantages sociaux.
Elle veille à ce que les employés soient rémunérés de manière équitable. Elle s’assure que les avantages sociaux sont compétitifs pour attirer et retenir les meilleurs talents.
La gestion des conflits et des relations de travail.
Elle résout les problèmes entre les employés. Elle gère les plaintes et les réclamations. Elle veille à ce que les employés respectent les politiques et les procédures de l’entreprise.
La gestion de la performance.
Elle évalue les performances des employés et en les aidant à atteindre leurs objectifs professionnels.
La DRH joue également un rôle important dans la mise en place de politiques et de programmes pour améliorer la diversité, l’égalité et l’inclusion au sein de l’entreprise.
Le recouvrement de créances
Selon l’organisation de l’entreprise, le recouvrement peut faire partie des techniques du DAF. Il doit suivre la facturation et les encaissements.
Le recouvrement de créances est le processus par lequel une entreprise cherche à récupérer de l’argent qui lui est dû par ses clients ou ses débiteurs. Il peut inclure plusieurs actions.
- L’envoi de rappels de paiement et de mises en demeure pour rappeler aux débiteurs leur obligation de payer (les créances clients).
- La mise en place d’un système de suivi des paiements pour suivre les comptes en souffrance. On identifie les débiteurs les plus importants.
- La négociation de plans de paiement pour aider les débiteurs à rembourser leur dette en plusieurs versements.
- La recherche de garanties pour couvrir le risque de non-paiement. Ce peut être des garanties bancaires ou des hypothèques.
- La mise en œuvre de poursuites judiciaires pour recouvrer les créances impayées. Ce sont notamment les saisies, les ventes aux enchères et les procédures d’insolvabilité.
Ainsi, il est important pour les entreprises de mettre en place des processus efficaces de recouvrement de créances. Cela permet de minimiser les risques de pertes financières et de préserver leur trésorerie. La cessation de paiement est un risque à ne pas sous-estimer notamment pour les TPE qui ont parfois, des profils de risques importants. Enfin il est important de maintenir des relations professionnelles avec les clients et les débiteurs. Cela permet d’éviter les tensions et les conflits.
Références
Associations professionnelles